Spørgsmål: Svensk medarbejder ansat hos dansk virksomhed
Hej Vi har en svensk statsborger, som arbejder i vores danske virksomhed. Hun udfører 20% af arbejdet fra vores kontor i Danmark, og de sidste 80% sker fra hendes bopæl i Sverige. Vi har derfor opdelt hendes løn med 20% dansk skattepligtig, og 80% svensk skattepligtig, hvor hun opkræves 30% svensk skat. Men vi har brug for at blive guidet til den korrekte blanket eller lign. så vi som dansk virksomhed kan blive oprettet hos SKatteverket, og oplyse om den svenske borgers indtægt, så vi kan indbetale den svenske skat. Har i mulighed for at oplyse os om processen herfra og hvilken/hvilke blanketter som skal udfyldes, så vi kan blive oprettet hos Skatteverket? - Men selvfølgelig også kommenterer på ovenstående, såfremt vi har misforstået den dansk/svenske aftale. Tak for det
Svar
Hej ! Nu vet vi bara vad du skriver i frågan.
När ett utländskt företag betalar lön för arbete som utförts i Sverige ska 30 % skatteavdrag göras, om det utländska företaget saknar fast driftställe i Sverige. Vid 80 % arbete i Sverige utgår vi nedan från att personen omfattas av svensk socialförsäkring och att svenska socialavgifter därför betalas.
För att kunna rapportera skatteavdraget (och svenska socialavgifter) behöver det danska företaget registreras som arbetsgivare hos Skatteverket i Sverige. Det kan man göra genom att använda en blankett (googla ”SKV 4620” för blankett på svenska eller ”SKV 4632” för blankett på engelska) eller online (då kan man söka på t ex ”RUFS SKV”). Oavsett om man gör registrering på papper eller online, ska man ge uppgifter så att ett svenskt organisationsnummer kan tilldelas företaget samt lämna uppgifter i arbetsgivardelen.
Månadsvis rapportering av utbetald lön görs på SKV 4786 (huvuduppgift) och SKV4788 (individuppgift). Båda fomulären skickas in varje månad och ska vara skatteverket tillhanda den 12 eller den 26 månaden (se registreringsbesked) i månanden som följer på månanden då lön betalades ut. De båda formulären kan lämnas online eller på papper. Den avdragna skatten (och svenska socialavgifter) ska vara inbetald samma datum .
För att värdera om skatteavdraget med 30 % är för stort eller för litet kan man göra en skatteberäkning på den del av lönen som ska beskattas i Sverige, i ert fall låter det som 80 % av lönen. Skatteverkets skatteberäkningsprogram hittar ni här. Där finns en mer förenklad beräkningsmotor och en mer detaljerad.
Visar beräkningen att 30 % skatt är ett för stort skatteavdrag, kan individen antingen göra en jämkning (SKV 4302) eller välja att få tillbaka för mycket innehållen skatt när den årliga deklarationen granskats. Det är den anställde som söker om jämkning. Med jämkningsbeslut i er hand, kan den procent som anvisas i beslutet användas i stället för 30% när skatteavdraget görs.
Visar beräkningen att 30 % skatt är ett för litet skatteavdrag, kan den anställde begära att ni gör ett frivilligt större skatteavdrag. (Detta kan vara aktuellt om den anställde har högre inkomst).
Som utländskt företag utan fast driftställe i Sverige är man inte skyldig att innehålla svensk skatt på den del av lönen som avser arbete utfört utanför Sverige. Svenska socialavgifter betalas däremot på hela lönen.
När ett utländskt företag är registrerat som arbetsgivare i Sverige ska företaget årligen lämna Särskilda Uppgifter och bekräfta att man inte har fast driftställe i Sverige. Skulle ett utländskt företag som registrerat sig som arbetsgivare i Sverige i stället ha fast driftställe i Sverige ska bolaget lämna deklaration i stället för Särskilda Uppgifter. Här hittar du information om hur Särskilda uppgifter lämnas. Lämna särskilda uppgifter - Utländskt företag i Sverige | Skatteverket
Ovan svar är lämnat utifrån förutsättningen att ert danska företag inte har fast driftställe i Sverige. Då medarbetaren löpande arbetar 80 % i Sverige är det vår rekommendation att man utreder om det danska företaget har fast driftställe i Sverige.
