Spørgsmål: Freelance Konsulent
Jeg bor i Malmø men er dansk statsborger, jeg arbejder pt. som fastansat i staten men har et ønske om at begynde som freelance IT konsulent enten som hoved- eller bibeskæftigelse. Det er tanken at jeg udelukkende vil arbejde som freelance konsulent i Danmark, enten direkte for en virksomhed eller gennem et bureau. Jeg har tidligere haft et CVR enkeltmandsfirma (var bosat i Danmark) men hvordan skal jeg etablere mig i dag som bosiddende i Malmø, skal jeg oprette et enskildfirma i Sverige med F-skatt? Hvordan vil det i så fald være med socialbidrag, fakturering (med eller uden moms) etc. Jeg har søgt efter en guide hvor man trin for trin vil kunne se hvad man skal gøre når man ønsker at sælge konsulentydelser i Danmark.
Svar
Tack för din fråga!
Baserat på den information du har lämnat har vi nu gjort en utredning kring vad som kan gälla om du skulle bedriva en enskild firma (enskild näringsverksamhet). Eftersom du är bosatt i Sverige och vi utgår från att du kommer fortsätta att vara det, är det smidigast om du startar din enskilda firma i Sverige. För att göra detta behöver du registrera dig hos Skatteverket och bli godkänd för F-skatt. Mer information kring detta finns på Skatteverkets hemsida:
Skatteverket – enskild näringsverksamhet.
Vi uppfattar vidare att din enskilda firma kommer att utföra arbete i Danmark. Eftersom firman är registrerad och har sitt säte i Sverige kommer du även att redovisa resultatet av verksamheten i Sverige samt betala inkomstskatt i Sverige. Om du även etablerar ett fast driftställe/filial i Danmark, blir du skyldig att betala inkomstskatt även i Danmark. När det gäller sociala avgifter varierar reglerna beroende på om du utöver firman i Sverige ska ha en filial i Danmark. Vi tolkar din beskrivning som att du inte kommer ha ett fast driftställe i Danmark. Givet att det stämmer behöver du exempelvis inte betala danska punktavgifter, vilket är huvudregeln när man inte har ett fast driftställe i Danmark.
Vad gäller moms beror reglerna på om din verksamhet riktar sig mot företag eller privatpersoner. Om du enbart kommer att handla med andra företag (business-to-business) behöver du inte momsregistrera dig i Danmark. Däremot blir du momspliktig vid försäljning av tjänster till privatpersoner i Danmark. Du behöver registrera dig hos Erhvervsstyrelsen i de fall då du utför momspliktigt arbete eller säljer tjänster till privatpersoner i Danmark. I vissa fall ska du ta ut svensk moms, medan du i andra fall kan vara skattskyldig i ett annat land. Vilka regler som gäller beror på vilken typ av tjänst du säljer och till vem du säljer. Detta gäller dock bara vid försäljning av tjänster till icke momsregistrerade mottagare i Danmark.
Du kan läsa mer om dessa regler på följande sidor:
Öresunddirekt Business – Skatter för företag
Öresunddirekt Business – Momsregistrering i Danmark
Öresunddirekt Business – Punktskatter i Sverige och Danmark
Du får gärna höra av dig till oss på Synch Advokat om du har några ytterligare frågor!
