Bogføring og økonomi med eller uden afdeling i Sverige?
En dansk virksomhed, der driver erhvervsvirksomhed i Sverige, er skattepligtig i Sverige for den omsætning, der bliver genereret der.
Når din virksomhed har et fast driftssted i Sverige - det vil sige et fast kontor eller filial - er den som udgangspunkt helt ligestillet med svenske virksomheder. Det vil sige, at den del af virksomheden, der ligger i Sverige, skal håndtere skat og bogføring efter svenske regler.
"Skatteanmälan" ved etablering
Når din danske virksomhed vil etablere et kontor i Sverige skal der udfyldes en 'Skatteanmälan för utländska företagare', blanket SKV 4632.
Hent blanket SKV 4632 på Skatteverkets hjemmeside
"Inkomstdeklaration" - årsopgørelse for virksomheder
Der skal også afleveres en årlig "inkomstdeklaration" til det svenske Skatteverket. Indkomstdeklarationen skal indsendes senest den 2. maj året efter indtjeningsåret, og baseres normalt på din virksomheds årsregnskab. Hvis din virksomhed ikke har udarbejdet et separat årsregnskab for den svenske del af omsætningen, er der mulighed for at basere indkomstdeklarationen på noget, der hedder et "förenklat årsbokslut". Det er typisk tilladt, hvis din virksomheds årlige nettoomsætning i Sverige ikke overstiger 3 millioner SEK. Dette gælder kun for enkeltmandsvirksomhed.
Hvis du har et aktieselskab, skal virksomheden indsende "inkomstdeklaration 2" til Skatteverket. Når "inkomstdeklaration 2" skal indsendes, bliver det styret af hvilket regnskabsår, som virksomheden har, dvs. når regnskaberne lukkes. Der er fire mulige datoer, som du kan finde via nedenstående link. En årsrapport skal også forelægges til svenske Bolagsverket.
Læs mere om "inkomstdeklaration 2" på skatteverket.se
Læs mere om årsrapporten til Bolagsverket
Moms eller "arbetsgivardeklaration"
Hvis din danske virksomhed er momspligtig, på grund af salg eller omsætning af varer i Sverige, skal der afleveres momsdeklaration til det svenske Skatteverket en gang om måneden eller kvartalsvis. Din virksomhed vil få momsdeklarationen tilsendt af Skatteverket, og du udfylder informationer om moms. Hvis du har haft ansat personale i Sverige, skal du udfylde en "arbetsgivardeklaration" om arbejdsgiverafgifter og fradragen skat.
Vær dog opmærksom på, at ved så kaldt "business-to-business" (B2B) er det som udgangspunkt ikke nødvendig med momsregistrering.
Læs også: Guide til momsregistrering i Sverige
Mere information
Læs mere på Skatteverkets hjemmeside om satser og procentsatser for 2024
Hvis din virksomhed ikke har et fast driftssted i Sverige, skal der ikke afleveres en ”inkomstdeklaration” til det svenske Skatteverk. Derimod skal der afleveres en momsdeklaration en gang om måneden, hvis din virksomhed er momspligtig med hensyn til salg eller omsætning af varer i Sverige.
Bemærk: hvis du har medarbejdere der udfører arbejde i Sverige
Alle udenlandske virksomheder, der har medarbejdere som udfører arbejde i Sverige (heriblandt hjemmearbejde), skal registrere sig og betale skat for alt arbejde udført i Sverige - uanset om de har fast driftssted i landet eller ej.
Læs mere om skatteregistrering for udenlandske virksomheder
"Skatteanmälan"
Når din danske virksomhed vil bedrive handel i Sverige skal der udfyldes en 'Skatteanmälan för utländska företagare'. Vejledningen indeholder også information om, hvilke skatteregler der gælder 'udenlandske' virksomheder, som vil bedrive handel i Sverige uden fast driftssted i Sverige.
'Skatteanmälan för utländska företagare' SKV 4632
Læs mere om virksomhedsregistrering på Skatteverkets hjemmeside
Momsdeklaration for momspligtige virksomheder
Hvis din virksomhed er momspligtig i Sverige, skal der afleveres en momsdeklaration til det svenske Skatteverket en gang om måneden. Udgående moms skal redegøres for i den måned, hvor din virksomhed har leveret den relevante vare eller ydelse. Indgående moms skal redegøres for i den måned, hvor du har modtaget den relevante vare eller ydelse.
Vær dog opmærksom på, at ved såkaldt "business-to-business" (B2B) er det ikke nødvendigt med momsregistrering.
Yderligere information
Hvis du ønsker mere information om bogføring, er du velkommen til at kontakte Skatteverket på Øresunddirekts Informationscenter i Malmø.
